Рекламные агентства

Зачем владельцу и руководителю digital-агентства разбираться в бухгалтерии? Казалось бы, можно делегировать эту работу бухгалтеру и забыть о ней навсегда. Но не все так просто. Чтобы вас никто не обманул, не ввел в заблуждение и не загнал бизнес в долги, необходимо освоить базис по бухгалтерии и налогам.

Татьяна Никанорова — владелец бухгалтерской компании «Профдело» — в рамках реалити-шоу «Я-агентство» прочитала исчерпывающую лекцию на эту тему. Пройдемся по основным болевым точкам, связанным с юридической стороной работы агентства и организацией бухучета.

1. Форма ведения бизнеса: ООО или ИП?

2. Система налогообложения: ОСНО или УСН?

3. Как не привлекать внимания налоговой

4. Законные способы вывода наличных

5. Как вести учет: самостоятельно или передать на аутсорсинг?

6. Как закрыть юрлицо и сколько это стоит

Содержание

1. Форма ведения бизнеса: ООО или ИП?

Есть масса критериев выбора между ИП и ООО. И часто выбирают по принципу «где больше плюсов, та форма и лучше». Но это ошибочный подход. Выбирать между ООО и ИП нужно по главному критерию — простоте вывода денег. Ведь вы создаете агентство для того, чтобы в итоге получить прибыль и потратить ее в свое удовольствие.

С ИП вывести деньги проще всего. Вначале вы платите налоги, предусмотренные вашей системой налогообложения, а оставшиеся деньги забираете себе.

Вывести деньги ООО сложнее и дороже — после уплаты налогов нужно еще «отстегнуть» 13% налога на дивиденды.

После уплаты налогов у вас есть 100 тыс. руб. В случае с ИП вы делаете платежку, забираете «сотку» и идете ее тратить. В случае же с ООО забираете не 100, а 87 тыс. руб., идете тратить и сожалеете, что 13 тыс. руб. пришлось уплатить в бюджет.

Еще один волнующий момент — ответственность. По закону, ИП отвечает всем своим имуществом, но в случае проблем догола вас все равно никто не разденет. Если у ИП есть семья (жена/муж, дети) и единственная квартира в собственности, то ее не отнимут. Но если вы одни, и у вас есть дорогостоящее имущество (квартира, загородный дом, яхта, автомобиль), то часть имущества могут взыскать. Но, опять же, единственную квартиру оставят по социальным нормам площади.

С ООО все просто: ответственность — только в рамках взноса в уставной капитал. Если вдруг вам не хватило денег, чтобы ответить по обязательствам, тогда запускается процедура банкротства. Ее можете инициировать вы, ваши кредиторы или налоговая.

Но если в процессе банкротства докажут, что вы как учредитель содействовали разорению фирмы, скрывали имущество от кредиторов и/или налоговой, тогда запускается механизм субсидиарной (дополнительной) ответственности. Правда, на практике процедура длится годами, и участники успевают спокойно распродать/переписать свое имущество.

Есть и другие критерии — они представлены в таблице:

Система PromoPult — комплексное рекламное решение для малого и среднего бизнеса. Минимальные стартовые бюджеты, полный набор инструментов для всех каналов продвижения, глубокая автоматизация, кампании «под ключ».

2. Система налогообложения: ОСНО или УСН?

Система налогообложения выбирается раз в год. Поэтому важно минимум раз в год просматривать условия по каждой системе (они периодически меняются) и определять для себя наиболее выгодные.

Выбрать систему налогообложения проще всего, ответив на ряд вопросов.

Вопрос 1. Нужен ли вашим клиентам НДС?

Здесь все просто — если ваши клиенты не работают с неплательщиками НДС, выбирайте ОСНО.

ОСНО — общая система налогообложения.

ООО на ОСНО платят налог на прибыль (20%), НДС (18%, с 2019 года — 20%) и налог на имущество организаций (2,2%).

ИП на ОСНО платят НДФЛ (13%), НДС (18%, с 2019 года — 20%) и налог на имущество физлиц (2%) .

Обычно ОСНО выбирают те агентства, которые работают с крупными заказчиками. Если вы ориентированы преимущественно на малый бизнес, и вашим клиентам НДС не принципиален, переходим к следующему вопросу.

Вопрос 2. Какой у вас оборот за год?

Если ваш оборот больше 150 млн руб., выбирайте ОСНО. Но, скорее всего, он будет меньше 150 млн руб. (во всяком случае у большинства digital-агентств он не превышает эту сумму). Если это так, двигаемся дальше.

Вопрос 3. У вас ИП?

Если нет, то есть два варианта выбора:

  • УСН 6%;
  • УСН «Доходы – Расходы» (в этом случае надо будет собирать первичную документацию от поставщиков услуг).

УСН 6% — это упрощенная система налогообложения. Нужно платить 6% с дохода (в Крыму — 3%). При системе УСН «Доходы – Расходы» платится налог от разницы между доходами и расходами (ставка — 5-15% в зависимости от региона) .

Если же у вас ИП, то доступны те же системы налогообложения, что и для ООО, но логика их выбора немного отличается.

Так, у ИП есть возможность получить налоговые каникулы. Но на сферу Digital и IT они не распространяются. А вот в образовательной сфере каникулы есть. Если, к примеру, вы планируете проводить платные вебинары, семинары и обучающие курсы, то налоговые каникулы предусмотрены. В этом случае стоит выбрать УСН 6%.

Если каникул для вас нет, проверьте, можете ли вы работать по системе «УСН + патент» и выгодна ли она вам.

«УСН + патент» — патентная система налогообложения. Подходит только для ИП. Сумма патента составляет 6% от потенциально возможного годового дохода (его сумма зависит от региона) .

Патенты доступны только для IT компаний (для Digital — нет). Если патент вам не подходит, выбирайте УСН 6% или УСН «Доходы – расходы» (но в этом случае придется собирать «первичку»).

3. Как не привлекать внимания налоговой

10-15 лет назад налоговая раз в несколько лет приходила в каждую фирму. Но ситуация изменилась: теперь проверки обычно касаются тех, кто попадает в зону риска хотя по одному из факторов:

  • регулярные ошибки в отчетности;
  • несданная отчетность;
  • сумма в выписке банка больше, чем в отчетности;
  • приближение к лимиту выручки 150 млн рублей;
  • приближение к лимиту сотрудников (100 человек);
  • налоговые каникулы и любые другие льготы;
  • доля налогов по отношению к выручке — менее 0,9%.

Рецепт непопадания в поле зрения налоговой простой: контролировать бухгалтерию, аккуратно вести отчетность, при приближении к лимитам — оптимизировать форму ведения бизнеса (например, перейти с ИП на ОСНО).

4. Законные способы вывода наличных

У ИП проблем с выводом наличности нет — деньги можно беспрепятственно снимать со счета. В этом плане сложнее живется ООО.

Вывод с помощью дивидендов устраивает далеко не всех, ведь в этом случае придется уплатить налог 13%, да и выводить деньги можно не чаще раза в квартал. Еще более дорогой вариант — вывод через зарплату (налоговая нагрузка составит 43,2%).

Но есть законный способ оптимизации: вместо гендиректора назначаете управляющего. Управляющий должен быть ИП. В договорах с клиентами у вас будет написано: «ООО «Мое Digital-агентство» в лице управляющего-индивидуального предпринимателя Иванова Ивана Ивановича».

Чем эта схема хороша? Тем, что деньги через управляющего выводятся под 6%, ведь он работает на УСН 6%.

Но выводить нужно разумную сумму — столько, сколько реально смог бы заработать директор вашего Digital-агентства. Например, если ваша компания зарабатывает 1 млн руб. в месяц, то вознаграждение управляющего-ИП может составить 100-250 тысяч рублей в месяц. Больше — рискованно. Все суммы, которые вы выведете через управляющего с расчетного счета, будут видны налоговой. И если вам пришел миллион, а вы вывели 999 тысяч на ИП, это неправомерная схема, и стоит ждать проверки со всеми вытекающими.

Еще один способ вывода наличных — подотчет. Но это фиктивная схема, и по ней не стоит работать. Если бухгалтер вам начнет ее предлагать — бегите от него. Суть схемы в том, что руководитель берет деньги подотчет на личные нужды. Со временем накапливается значительная сумма, налоговая при проверке ее находит, считает скрытой зарплатой и начисляет налоги — но не по ставке дивидендов 13%, а по ставке зарплаты 43,2% плюс 20% штрафа.

Последний способ вывода денег — «обнал» через посреднические конторы. Здесь нужно запомнить одно слово: нельзя! Рано или поздно любая контора обнаруживается, а за ней — вся цепочка. Лучше искать законные способы вывода.

5. Как вести учет: самостоятельно или передать на аутсорсинг?

Самостоятельно учет вести можно, если зарегистрировали ИП и не нанимаете сотрудников в штат. В этом случае обращаться к бухгалтеру нет смысла.

Вести учет можно вручную с помощью Excel или в автоматизированной системе («Эльба», «Мое дело» и др.). Первый вариант бесплатный, но неудобный (нужно постоянно следить за новыми формами отчетности, повышается риск ошибок).

Лучше выбрать какой-нибудь онлайн-сервис. Цена вопроса — около 1000 рублей в месяц. В сервисах всегда актуальные формы отчетности, есть напоминания о сроках уплаты налогов и подачи отчетов, многие поля заполняются автоматически, есть база данных отчетов.

Автоматизация упрощает жизнь не только в сфере бухучета. Используйте автоматизированные рекламные инструменты от PromoPult и не закапывайтесь в рутину. SEO, «контекст», естественные ссылки — все это заработает в пару кликов!

Наем сотрудников в штат в разы усложняет учет. Нужно считать социальные взносы, отпуска, больничные, декреты, авансы. Появляются бланки, справки, новые отчеты. В этом случае выгодней отдать бухучет на аутсорсинг, чем вести самостоятельно (пусть даже в онлайн-сервисе).

Вариантов передать бухгалтерию на аутсорсинг несколько. Например, есть онлайн-бухгалтерии. Это не те сервисы, где вы все делаете сами. Здесь вам помогают удаленные бухгалтеры. Но есть нюансы.

Например, «Модуль-банк» предлагает своим клиентам ИП за небольшую плату ведение учета. Но требования к клиентам завышены (например, вам могут отказать в обслуживании, если посчитают, что вы мало платите налогов — хотя по факту вы работаете «в белую»).

Еще один сервис — «Точка». Работает с ИП — клиентами банков «Открытие» и «Киви-банк». В рекламе «Точки» говорится, что стоимость услуг составляет 3000 рублей в год. Но по факту нужно еще платить 1% от оборота.

Третья онлайн-бухгалтерия — «Кнопка». Хороший сервис, но дорогой. Тарифы начинаются от 9000 руб. в месяц — при этом нужно самому заводить документы в сервис. Чтобы ничего не делать руками, придется выложить 24000 руб. в месяц.

Также агентства обращаются к бухгалтерам на аутсорсинге, в бухгалтерские фирмы и к бухгалтерам-фрилансерам. Но тут вы выбираете «кота в мешке». Вот 6 вопросов, которые стоит задать бухгалтеру, прежде чем начать работу:

Вопрос 1. Будет ли у меня доступ к базе 1С?

1С — это золотой стандарт в бухгалтерии. Все хорошие бухгалтеры ведут учет в 1С. Плохие — тоже. Но если бухгалтер пользуется чем-то другим — это странно.

Весь ваш учет будет в базе 1С. И важно, чтобы вы имели к ней доступ (например, для выписки счета контрагентам, отправки его по e-mail, выписки акта или контроля бухгалтера). Если бухгалтер отвечает отказом, а потом возмущенно добавляет: «Неужели вы мне не доверяете?», — то вам с ним не по пути.

Вопрос 2. Передадут ли вам базу при переходе к другому бухгалтеру?

Предприниматель заключает договор с бухгалтером (или договаривается устно) — поначалу всем все нравится, все довольны. Но потом что-то идет не так, и договор разрывается. И тут бухгалтер заявляет: «Ах, так!? Я вам не отдам базу!». А в базе вся жизнь… Это настоящая боль для бизнеса.

Что делать? Иногда бухгалтеры не реагируют и просто исчезают. Иногда они реагируют и говорят: «Я отдам базу, но это стоит денег». И озвучивают сумму 5, 10, 30 тыс. рублей — на самом деле, сколько угодно.

Поэтому важно сразу выяснить, передадут ли вам базу при переходе к другому бухгалтеру. Современная этика предполагает, что базу вам обязаны передать бесплатно.

Вопрос 3. Кто будет выписывать счета, акты, отслеживать возвратники?

Скорее всего, бухгалтер ответит, что вы. Если вам это не интересно, спросите, сможет ли бухгалтер взять на себя документооборот, и сколько это будет стоить.

Вопрос 4. Как часто бухгалтер будет (и будет ли?) мониторить ваш лицевой счет в налоговой?

Золотой стандарт: ежеквартально после сдачи отчетности мониторить лицевой счет. Это нужно, чтобы с вас не списали лишних денег.

Вопрос 5. Если в лицевом счете обнаружится недоимка по вине налоговой, станет ли бухгалтер исправлять ее?

Налоговая по ошибке списала 100 тыс. руб. с расчетного счета. Директор возмущенно бухгалтеру: «Что произошло?». Бухгалтер: «Это не моя вина, это все налоговая виновата». Налоговая-то виновата, но решать вопрос кто будет? Вы побежите в налоговую? Некоторые так и бегают. Хотя по-хорошему бегать должен бухгалтер — пусть и за дополнительную плату. Ведь кто как не бухгалтер знает, к кому идти и что говорить.

Вопрос 6. Готов ли бухгалтер лично посещать налоговую, если вопросы не решаются?

Почти все вопросы можно решить по телефону или через систему электронной сдачи отчетности путем переписки с налоговой. Но не всегда. Кто поедет в налоговую, если что-то пойдет не так? Это должен делать бухгалтер. А ваш бухгалтер как думает? Спросите.

6. Как закрыть юрлицо и сколько это стоит

Вы открыли ООО, а потом поняли, что вам выгодней ИП. Или запустили агентство, а оно не пошло. Или попросту решили заняться чем-то другим. Что делать с неработающей фирмой?

Вот самые распространенные варианты:

  • сдавать нулевые отчеты до бесконечности (это законно, но вы будете тратить время и деньги на ненужные операции);
  • бросить ООО и не сдавать вообще отчеты (можно и так, но налоговая запустит процедуру под неофициальным названием «черная метка» — исключит ООО из ЕГРЮЛ, а учредителям и руководству запретит регистрировать новые формы бизнеса в ближайшие 3 года);
  • ликвидировать ООО (это правильный вариант, хоть и занимает от 4 до 6 месяцев; расходы при самостоятельной ликвидации составят 10-15 тыс. руб. плюс человеко-часы; услуга ликвидации у юриста стоит 40-80 тыс. руб.).

Есть и незаконные способы ликвидации, например, смена директора на номинала, слияние в регион, фиктивное банкротство, продажа оффшору. Но ликвидируя компанию таким образом, забудьте о спокойном сне на ближайшие 3 года — пока не пройдет срок исковой давности.

Вообще же если вы не пользовались услугами обнальных контор, вам ни к чему использовать запрещенные способы ликвидации. Мелкие «косяки» — не проблема при официальной ликвидации, все можно подкорректировать в процессе.

Держите руку на пульсе — и все у вас будет хорошо

При организации бухучета не стоит слепо доверять бухгалтерам — в любом случае нужно быть в курсе дел и контролировать их работу. Особенно это касается выбора формы собственности и системы налогообложения. Если бухгалтер предлагает решение, попросите его обосновать, сделать математические выкладки, показать нормы законодательства, которые позволяют сделать ту или иную манипуляцию.

Рекомендуем почитать другие полезные материалы из серии «Я-агентство»:

Как делать коммерческие предложения, которые продают

Ивент-маркетинг как инструмент продвижения агентства

Как правильно строить продажи и переговоры

Строим успешный отдел по работе с клиентами

Доброго времени суток!!!!

Вам необходимо зарегестрироваться как Индивидуальный предприниматель и вид деятельности:

Код ОКВЭД: Реклама и рекламные агенства (УСН) (74.4) Рекламная деятельность.

Риски: В случае негативных последствий деятельности Индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом. А если вы зарегистрируете ООО то отвественность наступит (в случае негативных последствий) в пределах уставного капитала.
В России коммерческая деятельность без государственной регистрации запрещена. О том, какая деятельность физического лица может быть квалифицирована как предпринимательская, а также о том, какая административная, налоговая и уголовная ответственность грозит бизнесмену за ведение деятельности без регистрации, читайте в данной статье.
Существующий порядок регистрации бизнесменов в качестве индивидуальных предпринимателей не очень сложен. Тем не менее не все начинающие свое дело хорошо подкованы в юридическом и экономическом плане, поэтому предпочитают работать без соответствующего оформления. А кому-то зарегистрироваться мешает загруженность в основном бизнесе и нехватка времени на бюрократические процедуры. Однако в России коммерческая деятельность без государственной регистрации запрещена, а несознательным бизнесменам грозит ответственность за ее осуществление.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 Гражданского кодекса РФ).
Индивидуальные предприниматели подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со ст. 83, 84 Налогового кодекса РФ.
Если гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, он не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.
Таким образом, если физическое лицо при отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно осуществляет на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то в отношении данной деятельности суд может возложить на него все предусмотренные такими сделками обязательства, в том числе по уплате налогов. Также суд может привлечь к налоговой, административной и уголовной ответственности (п. 4 ст. 23 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
Административная ответственность
Согласно ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ) осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 руб.
Разъяснения по применению данной статьи КоАП РФ были даны в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 г. № 18. По мнению Верховного Суда, при применении ст. 14.1 КоАП необходимо проверять, содержатся ли в действиях физического лица признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 1 ст. 2 ГК РФ.
В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Чтобы подтвердить систематическое ведение предпринимательской деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической считается деятельность, осуществляемая два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, он не будет считаться ведущим предпринимательскую деятельность.
Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
По мнению судей, доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.
В письмах УФНС России по г. Москве от 30.03.2007 г. № 28-10/28916 и Минфина России от 07.11.2006 г. № 03-01-11/4-82 говорится, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Налоговая и уголовная ответственность
Кроме административной ответственности за предпринимательскую деятельность без регистрации предусмотрена также налоговая и уголовная ответственность.
Статьей 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленного Налоговым кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения в виде взыскания штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Нарушение этого срока более 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.
Статьей 117 НК РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе в виде штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей.
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей.
Если же такая деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо связана с извлечением дохода в крупном размере, то в этом случае ответственность предусмотрена ст. 171 УК РФ. Данной статьей предусмотрено наказание в виде штрафа в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.

Налог на рекламу является местным налогом. Согласно НК РФ порядок уплаты местных налогов устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления (статья 56 НК РФ).
Закон города Москвы от 21 ноября 2001 года N 59 «О налоге на рекламу» устанавливает налог на рекламу на территории города Москвы в соответствии со следующими нормативными актами:
1. Федеральным законом РФ от 18 июля 1995 года N 108-ФЗ «О рекламе» (в ред. Федеральных законов от 18.06.2001г. N 76-ФЗ, от 14.12.2001г. N 162-ФЗ, от 30.12.2001г. N 196-ФЗ)
2. Налоговым кодексом Российской Федерации
Законом города Москвы определяются плательщики налога на рекламу, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Действие Московского закона не распространяется на политическую рекламу, на объявления физических лиц, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Налогоплательщиками налога на рекламу признаются предприятия, рекламирующие свою продукцию (рекламодатели):
1. у которых место нахождения приходится на территорию города Москвы,
2. которые приобретают рекламные услуги (работы) или самостоятельно выполняют работы, связанные с рекламой товаров (работ, услуг).
Объект налогообложения
Объектом налогообложения по налогу на рекламу признаются:
1. расходы на приобретение рекламных услуг (работ), состоящих в изготовлении и распространении с коммерческой целью информации о товарах (работах, услугах) и о покупателях этих рекламных услуг (работ);
2. рекламные работы, выполняемые рекламодателем самостоятельно, в том числе с привлечением рекламопроизводителя.
Распространением информации признается ее продвижение при помощи средств массовой информации, каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка или световая фиксированная строка), объявлений, извещений, сообщений или при помощи других рекламных носителей.
Также признается объектом налогообложения налогом на рекламу спонсорский вклад, а спонсор и спонсируемый являются, соответственно, рекламодателем и рекламораспространителем.
Не является объектом налогообложения:
1. плата за выдачу разрешений на распространение наружной рекламы;
2. размещение информационных вывесок при входе или в помещениях (витринах) о наименовании организации в соответствии с учредительными документами, часах работы, наименовании и реквизитах вышестоящей организации, иной подобной информации;
3. распространение объявлений или извещений об изменении места нахождения организации, номеров телефонов и иной подобной информации;
4. размещение предупреждающих табличек, содержащих сведения об ограничении передвижения, производстве работ или иные подобные сведения;
5. объявления государственных органов, содержащие информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций.
Налоговой базой по налогу на рекламу является стоимость оказанных рекламных услуг (работ) либо расходы по самостоятельному выполнению работ, связанных с рекламой товаров (работ, услуг).
К рекламным расходам, связанным с производством и реализацией, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, относятся расходы поименованные в п.4 ст.264 НК РФ, а именно:
1. расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
2. расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
3. расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок — продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Перечисленные расходы учитываются в целях налогообложения прибыли предприятия в размере фактически произведенных расходов.
расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на прочие виды рекламы, осуществленные им в течение налогового (отчетного) периода. Эти виды рекламных расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль признаются в размере, не превышающем 1% от выручки.
Налоговые ставки
Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов.
Сумма налога исчисляется исходя из установленной налоговой ставки и стоимости рекламных услуг (работ), определяемой исходя из фактически произведенных расходов в действующих ценах и тарифах без налога на добавленную стоимость. При самостоятельном выполнении работ, связанных с рекламой товаров (работ, услуг), стоимость рекламных работ для целей налогообложения налога на рекламу определяется исходя из фактически произведенных прямых (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления на основные средства, непосредственно используемые при изготовлении средств распространения рекламы) и косвенных расходов. При этом доля косвенных расходов, подлежащих включению в стоимость рекламных работ для целей исчисления налога на рекламу, определяется исходя из процентного соотношения суммы прямых расходов на рекламу к общей величине прямых затрат, произведенных рекламодателем в отчетном периоде.
Начисление налога производится рекламодателем за тот налоговый период, в котором фактически произведены расходы на рекламу.
Порядок и сроки уплаты
Налоговый период по налогу на рекламу — квартал.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из стоимости рекламных услуг, работ (величины фактических затрат) за истекший налоговый период не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Подача декларации производится в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация подается в налоговые органы по месту постановки на учет.
Расходы по уплате налога на рекламу относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Организации, состоящие на учете в налоговых органах других субъектов Российской Федерации и осуществляющие на территории города Москвы деятельность через филиалы и иные обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, не являются плательщиками налога в соответствии с Законом города Москвы.
Налоговые льготы
Освобождается от налогообложения по налогу на рекламу рекламная информация, поименованная в статье 5 Закона города Москвы. В частности, освобождаются от налогообложения:
1. социальная реклама, в том числе реклама благотворительных мероприятий;
2. реклама реабилитационных или социальных мероприятий общественных организаций инвалидов.
Не уверена с датами (в 2006 ведь были изменения), когда были приняты законы…

Источник: К+
— расходы на рекламу изготавливаемых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), связанных с деятельностью индивидуального предпринимателя, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. При этом к расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании; — расходы на ремонт основных средств; — другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. В Порядке учета доходов и расходов ничего не сказано о нормировании отдельных расходов, например расходов на рекламу, а мы знаем, что такие расходы принимаются при исчислении налога на прибыль в пределах установленных норм. Порядок учета принят в связи с введением гл. 25 «Налог на прибыль организаций». Исходя из этого индивидуальный предприниматель также обязан учитывать такие расходы с уменьшением налогооблагаемой базы в пределах установленных норм. Напомним, что порядок нормирования расходов на рекламу установлен п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
Налогообложение рекламных расходов Следует отличать рекламные услуги, которые оказывает сам индивидуальный предприниматель, от тех услуг, которые он заказывает у сторонних юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если индивидуальный предприниматель сам оказывает рекламные услуги, то следует помнить, что такие услуги подпадают под налогообложение единым налогом на вмененный доход. Например, в Москве к деятельности, облагаемой ЕНВД, относится распространение и (или) размещение наружной рекламы. Однако если индивидуальный предприниматель захочет распространять так называемую живую рекламу и размещать рекламные плакаты на людях, которые рекламируют товары у метро или в магазинах, то данная деятельность не будет подлежать налогообложению ЕНВД. «Упрощенцы» учитывают рекламные расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (по правилам ст. 264 НК РФ). Этого требует абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения и сам является заказчиком рекламной продукции, то необходимо помнить, что такие расходы являются нормируемыми. Их норма составляет 1% от выручки от реализации в соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ. Причем нормы установлены не по всем рекламным расходам, а по некоторым их видам. В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ организации торговли для целей налогообложения принимают в полном объеме: — расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передачи по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети; — расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; — расходы на участие в выставках, экспозициях, ярмарках, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. «Арсенал предпринимателя», 2011, N 1 НОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ

Любая деятельность, осуществляемая российскими предпринимателями и приносящая какой-либо доход, непременно облагается налогом. Сюда относится даже работа, связанная с рекламой, так как при ее использовании непосредственно увеличивается количество проданных товаров или оказанных услуг.

Раньше существовал специальный налог на рекламу, который был отменен еще в 2002 году, но по факту он все еще взимается во многих регионах.

С чего уплачивается налог на рекламу

В качестве объекта, с которого уплачивается сбор, выступают суммы денег, которые приходится тратить на разные цели, связанные с рекламной компанией. К ним относятся траты на:

  • работу по созданию печатной продукции;
  • покупку разных материалов, которые будут использоваться во время этого процесса, а именно ролики на телевидении, листовки, афиши, календари и иные средства, с помощью которых потенциальные клиенты оповещаются о предложениях компании.

Важно! Дополнительно налог рассчитывается со средств, которые были потрачены на продвижение спонсорами налогоплательщика.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно!

Не требуется уплачивать налог с:

  • оплаты оформления разрешения на продвижение компании или ее товаров;
  • создания вывески, на которой имеется наименование компании, часы ее работы и средства связи;
  • оповещения клиентов разными способами.

Что входит в налог на рекламу? Фото:nalogiexpert.ru

Кто платит

Платежи в инспекцию за расположение различных видов рекламы в общественных заведениях и иных местах должны уплачивать компаниями, которые специализируются на распространении сведений о себе и своей деятельности.

Такая фирма называется рекламодателем, причем точное определение этого понятия содержится в ФЗ «О рекламе» №108. Уплачивается налог как физ лицами, так и разными компаниями.

Перечисляются средства в местный бюджет не только самими работодателями, но и подрядчиками, специализирующимися на распространении информации. В этом случае денежные средства, которые надо уплатить в качестве налога, перечисляются с гонораром подрядчику. Именно он платит средства в ФНС.

Если деньги перечисляются несвоевременно, то это приводит к начислению значительных штрафов. Поэтому каждая фирма должна ответственно подходить к выбору компании, которая будет заниматься распространением информации.

С каких расходов рассчитывается платеж

Налог считается местным платежом, причем используется для расчета фиксированная ставка, равная 5%. Определить размер такого налога достаточно просто, причем рассчитать ставку можно двумя способами:

  • если все работы выполняются подрядчиком, то для определения ставки учитываются потраченные на эти цели средства, но не берется в расчет НДС;
  • если все действия реализуются самой организацией, то для расчета налога учитываются расходы, связанные с покупкой материалов, с начислением амортизации на используемое оборудование, а также на оплату труда работников.

Важно! Даже косвенные налоги учитываются при определении ставки, для чего надо разделить общее прямые расходы на рекламу на все затраты фирмы за отчетный период.

Что входит в расходы на рекламу, смотрите в этом видео:

Вносятся средства по этому платежу до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Включаются в налоговую базу даже средства, представленные в виде гонораров, уплачиваемых каким-либо известным личностям, приглашенным для участия в ролике.

Особенности рекламы на транспорте

Часто на автомобилях располагается информация, а при этом она не относится к наружной рекламе. Сведения могут предоставляться не только снаружи, но и внутри авто. Для размещения такой рекламы между собственником авто и рекламодателем составляется специальный договор.

В письме Минфина №03-03-04/2/148 указывается, что расходы на такую рекламу признаются для расчета налога на рекламу в размере, не превышающем 1% от выручки. При этом учитываются все затраты на составление договора, оплату гонорара владельцу авто, создание самой рекламы, а также использование методов ее закрепления на разных поверхностях машины.

Основные виды рекламы

Она подразделяется на разные виды по различным признакам. Наиболее популярными разновидностями являются:

  • По месту и методу распространения. Сюда входит продвижение в СМИ; на улице с помощью различных объектов, например баннеры или столбы, экраны или щиты; на торговом оборудовании, представленном витринами или торговыми залами; на упаковке товара; на автомобилях; на сувенирной продукции, представленной буклетами, небольшими сувенирчиками или журналами; прямая реклама, для чего информация передается лично, по почте или телефону; на разных мероприятиях, например, конференциях или выставках, а также сюда входит эффективная деятельность в интернете.
  • По цели компании реклама может быть разной. Сравнительная предполагает правильное позиционирование продукции, а также сравнение ее преимуществ с особенностями аналогичных товаров. Информационная представлена разными уведомлениями покупателей о выпуске новой продукции. Увещевательная рассказывает о параметрах и основных плюсах товаров или всей компании. Напоминающая используется для старых продуктов, которые все еще пользуются высоким спросом.
  • По масштабу распространения она может быть традиционной и нетрадиционной.
  • Современные виды представлены рекламой политической или спонсорской, а также коммерческой или общей.

Какие расходы на рекламу не облагаются налогом? Фото:nalogiexpert.ru

Выбор вида зависит от целей и финансовых возможностей фирмы-заказчика.

Ставка процента

По налогу применяется единая ставка, равная 5% от всех рассчитанных расходов на эти цели. Важно! Региональные власти могут только немного уменьшить данный показатель.

Порядок расчета и уплаты

Для расчета используется стандартная формула, предполагающая умножение налоговой базы, представленной расходами на рекламу, на ставку налогу, равную 5% . Перечисляются деньги в местный бюджет.

Как платить налог при УСН

Если компания, у которой возникает необходимость уплатить этот сбор, работает по УСН, то все равно она должна перечислить эти средства, так как этот вид налога не заменяется УСН. Важно! Такое правило действует как для компаний, так и для ИП.

Если фирма работает по схеме, когда взимается налог с доходов, уменьшенных на расходы, то допускается по ст. 346.16 НК уменьшить налогооблагаемую базу на затраты на рекламу.

При ЕНВД

Если применяется компанией ЕНВД, то условно делятся все расходы на нормируемые и не нормируемые. Уплачивается налог таким же образом, как и компаниями, работающими по ОСНО.

Предоставляются ли льготы

Определенные организации освобождаются от уплаты данного налога. К ним относятся:

  • политические организации, занимающиеся агитацией;
  • центры реабилитации или адаптации в социуме, так как деятельность таких организаций связана обычно с благотворительной сферой;
  • физ лица, продвигающие разным способом собственные услуги некоммерческого вида;
  • благотворительные организации, использующие полученную от работы прибыль для специальных целей.

Как ведется учет рекламы, расскажет это видео:

Таким образом, некоторые виды рекламы вовсе не облагаются налогом.

Законодательное регулирование

В ст. 56 НК описывается необходимость уплаты налога на рекламу.

НК РФ Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. 2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах. Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах).

При этом регулирование уплаты данного сбора осуществляется местными органами каждого региона. Они выпускают специальные правовые акты, которым должны следовать все налогоплательщики. Важно! Налог на рекламу является местным, поэтому все средства поступают в местный бюджет, а не в федеральный.

Таким образом, налог на рекламу многие предприниматели вынуждены платить в различных регионах. Он полностью регулируется местными властями, поэтому порядок и особенности его уплаты могут значительно отличаться в разных городах.

Как и для других налогов, за отсутствие поступления денег начисляются пени и штрафы. Уплачивать его должны даже предприниматели, работающие на УСН или ЕНВД, так как эти виды режимов не заменяют сбор на рекламу. При этом требуется правильно определить налоговую базу, с которой взимается стандартная ставка в 5%.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *