Как вычитается 13 процентов из зарплаты

Ответ:

Вернуть уплаченный работодателем НДФЛ можно, заявив в налоговой инспекции налоговые вычеты по НДФЛ.

Подробный ответ:

Из каждой суммы выплачиваемой зарплаты (премий и т.п.) работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако в ряде случаев работник может вернуть сумму удержанного работодателем за календарный год налога себе на счет. Это возможно в случае, если работник имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Самый большой по сумме вычет – имущественный (пп. 3 и 4 п. 1, п.п.3 и 4 ст. 220 НК РФ). Он положен любому человеку один раз в жизни при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для строительства жилого дома. Причем, если квартира или дом приобретаются без отделки, то в состав вычета можно включить и расходы на отделку. При такой покупке можно вернуть уплаченный работодателем в бюджет НДФЛ в размере до 260 тыс. руб. (т.е. сумма расходов, которые учитываются в качестве вычета, составляет не более 2 млн руб.). Однако если для оплаты недвижимости привлекается ипотека или целевой заем (например, от работодателя), то дополнительно можно вернуть налог в размере до 390 тыс. руб. (максимальная сумма уплаченных процентов, учитываемых в качестве вычета – 3 млн руб.). Таким образом, при приобретении жилой недвижимости в ипотеку можно вернуть из бюджета НДФЛ в размере до 650 тыс. руб. Понятно, что такая сумма налога вряд ли накопится за 1 год, поэтому возвращать налог можно ежегодно в размере уплаченной работодателем в бюджет суммы до тех пор, пока сумма возвращенного налога нарастающим итогом не достигнет 650 тыс. руб.

Что касается социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), то они гораздо меньше по сумме и не могут переноситься на следующий год. Т.е., если вы потратите за календарный год, скажем, на обучение, больше, чем лимит вычета, то оплата обучения сверх лимита никогда не будет учтена для возврата НДФЛ. В целом общая сумма социальных вычетов за год не может быть более 120 тыс. руб. Сверх этой суммы можно учесть расходы на обучение ребенка (не более 50 000 руб. в год на обоих родителей), а также расходы на дорогостоящее лечение (сумма таких расходов не ограничена). Таким образом, социальные налоговые вычеты помогут вернуть не более 15,6 тыс. руб. НДФЛ на счет.

Самыми популярными видами социальных вычетов являются:

Для возврата НДФЛ необходимо иметь документы, подтверждающие заявленные вычеты. Для каждого вида вычета нужны свои документы. Например, для имущественного вычета потребуются договор купли-продажи жилой недвижимости (договор долевого участия), платежные документы и т.п. Для социального вычета на обучение – договор на обучение с лицензированным учебным заведением и платежные документы. Для социального вычета на лечение – договор на лечение с лицензированным медицинским учреждением, платежные документы, специальная справка, оформляемая медицинским учреждением и т.п.

Получить вычеты проще всего подав в свою налоговую инспекцию по окончании года декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней подтверждающих заявляемые вычеты документов. Этот вариант удобен тем, что подать документы можно в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС www.nalog.ru. Там же оформляется заявление на возврат налога, после чего остается лишь ждать окончания проверки декларации и, непосредственно, возврата налога на счет, что занимает около 4 месяцев с даты подачи декларации.

Чтобы получить налог побыстрее, не дожидаясь окончания года, можно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Такое уведомление надо представить работодателю, который перестанет удерживать до конца текущего года из вашей зарплаты налог.

Здравствуйте, Леонид!

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом) по налоговой ставке 13%. Поэтому исполнить обязанность по удержанию и перечислению с дохода работника суммы НДФЛ — прямая обязанность работодателя и отказаться работник добровольно от удержания с его доходов НДФЛ не имеет право. Поэтому Вам, как работодателю надлежит удержать с работника сумму причитающегося налога и перечислить его в бюджет.

Спасибо за вопрос!

Знание прав и обязанностей перед государством экономит гражданину часть доходов и позволяет получить социальную помощь. Необходимо только своевременно обращаться за положенными вычетами, перечислять налог с зарплаты. В статье подробно описывается, на какие льготы могут рассчитывать граждане РФ.

Налоги на заработную плату

Официальное трудоустройство подразумевает регулярную уплату налогов с дохода. Отправкой средств занимается налоговый агент, в роли которого обычно выступает работодатель. Часть суммы взыскивается с сотрудника. Величина остатка зависит от зарплаты, но взимается с организации.

Основные удержания

Доходом сотрудника считается оклад, премии, другие денежные поощрения. Подоходный налог в размере 13 процентов от зарплаты вычитается из средств работника. На руки гражданин получит оставшееся после вычета.

Кроме НДФЛ существуют обязательные отчисления в государственные фонды. Проценты берутся от дохода сотрудника, но выплачиваются из бюджета организации. Эти средства необходимы для формирования пенсии, социальных пособий, возможности получения бесплатной медицинской помощи.

Сколько процентов от зарплаты отдает работодатель:

Ставка в 0,2% повышается для работы на предприятиях с вредными или опасными условиями труда.

Куда идут 13 процентов от зарплаты

Удержанные с подчиненных средства работодатель перечисляет в отделение налоговой службы, к которому прикреплена организация. Вырученная сумма поступает в распоряжение государственных органов, используется для улучшения инфраструктуры. Отчисления с зарплаты граждан идут на оклад работников поликлиник, коммунальных служб, школ, других госучреждений.

Налоговый вычет

Государство предоставляет гражданам льготу по уплате НДФЛ — налоговый вычет. Для каждого случая установлена своя сумма. Существуют 2 способа реализации этого права.

  1. Уменьшение базы — дохода работника — с которой удерживается 13%. Вычет объясняется принадлежностью сотрудника к льготным категориям граждан, производится регулярно. Если НДФЛ перечисляет работодатель, подчиненному следует предоставить руководству документы, подтверждающие право на пониженную налогооблагаемую базу.
  2. Возврат части уже перечисленных налогов. Вычет объясняется разовыми расходами гражданина, связанными с покупкой имущества; лечением или оплатой обучения для себя или близкого родственника.

Внимание! Закон устанавливает ограничения на сумму вычетов. Предельное значение зависит от льготного случая и общего дохода гражданина.

Вычеты разделяются на группы:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный.

Первый положен гражданам, как принадлежащим ко льготной категории. Остальные виды призваны покрыть часть расходов на поощряемые государством направления. Обычно используется стандартный, социальный или имущественный. Другие варианты предназначены для компаний и предпринимателей.

Социальный положен на:

  • обучение;
  • лечение и покупку лекарств;
  • благотворительность;
  • пенсионное обеспечение от негосударственного страхового фонда.

Совет! Получить социальный вычет можно за весь год, подав декларацию в инспекцию по месту жительства. Если сотруднику нужно использовать право сразу, он обращается к работодателю с уведомлением от налогового органа.

Кто имеет право на налоговые вычеты с НДФЛ

За некоторыми группами граждан закреплено постоянное или длительное получение этой льготы. Для реализации достаточно предъявить руководству подтверждение права.

Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода полагается:

  1. Гражданам, подвергавшимся радиационному воздействию при испытаниях, ликвидации последствий аварий на ядерных электростанциях.
  2. Военным, получившим инвалидность во время исполнения служебных обязанностей.

500 рублей вычета получают:

  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • некоторые группы граждан, занимающиеся опасной для здоровья деятельностью.

Важная информация! Если сотрудник относится к нескольким группам сразу, сложения не происходит, при расчете НДФЛ используется большая из положенных сумм вычета.

Родным или приемным родителям полагаются вычеты на детей. По 1400 за 1-го и 2-го ребенка, 3000 за 3-го и каждого последующего. Право действует до достижения возраста 18 лет или 24 лет при условии обучения по очной форме.

Вычет в размере 12000 положен родителям ребенка-инвалида:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет, если он обучается по очной форме и имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Важно знать! Для опекунов и приемных родителей размер вычета уменьшен до 6000 рублей. Сумма, положенная за ребенка-инвалида, не заменяет выплату за количество детей. Родители могут получать оба вычета сразу.

Мать и отец могут использовать льготу одновременно. Если родители разведены, и один из них выплачивает алименты, налог с зарплаты все равно можно уменьшить на детский вычет. Если один из них погиб, признан пропавшим без вести, отказался от своей части, второй может получать удвоенную сумму.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

В НК РФ выделено несколько видов дохода, не требующего уплаты налогов. Эти деньги гражданин полностью получает на руки, они не учитываются при расчете прибыли.

Согласно статье 217 НК РФ не производится удержание налогов со следующих видов дохода.

  1. Государственные пособия, кроме случая с временной нетрудоспособностью.
  2. Пенсии и доплаты к ним.
  3. Выплаты, связанные с рождением или усыновлением ребенка.
  4. Компенсации, назначенные государством, органами местного самоуправления. К этой группе относится возмещение вреда здоровью, затрат на жилье, питание, топливо, инвентарь, переезд, командировки.
  5. Доходы, полученные в результате волонтерской деятельности.
  6. Вознаграждение за донорство.
  7. Алименты любой категории.
  8. Гранты и премии от государства.
  9. Стипендии.
  10. Прибыль от охоты, фермерства, садоводства.

Список обобщает информацию, содержащуюся в НК РФ. Для некоторых из перечисленных направлений существуют подробности и нюансы. За более полными данными рекомендуется обратиться к Налоговому кодексу РФ.

Порядок произведения расчетов

В дальнейших разделах объясняется, как посчитать 13 процентов от зарплаты с учетом вычета. Отдельно упомянуты ограничения на полагающиеся гражданам льготы.

Формулы

Как высчитать 13 процентов от зарплаты, указывает статья 226 НК РФ. Согласно этому закону налог начисляется на всю прибыль с начала года. Расчет производится следующим образом.

  1. Из суммы облагаемых НДФЛ доходов с начала года отнимаются положенные вычеты.
  2. Полученное первым действием умножается на 0,13.
  3. Из результата второго пункта вычитается сумма НДФЛ, перечисленная за предыдущие месяцы.

Конечная цифра является подоходным налогом за текущий месяц. Обратите внимание: полученное значение необходимо округлить до целого числа рублей. Менее 50 копеек можно отбросить, 50 или более считаются за рубль.

Ограничения

Законом установлены максимальные суммы вычета за год. 120000 — предельное значение для лечения и обучения. На образование детей должно приходиться не более 50000. Обратите внимание: не все виды медицинских услуг включены в эту категорию. Существует список особо дорогих процедур, на которые не распространяется ограничение в 120000.

Внимание! Выплаты на детей ограничены доходом родителей за год. Если прибыль превысит 350000 рублей, право на вычет прекращает действовать до начала следующего года.

Примеры расчета

Гражданка Смирнова А. И., являющаяся инвалидом 2-й группы, имеет двоих несовершеннолетних детей. Оклад составляет 20000 рублей в месяц. Смирнова А. И. имеет право на 2 вида налогового вычета, как инвалид и за детей. Расчет ведется на апрель текущего года, сумма облагаемого НДФЛ дохода состоит из оклада за 4 месяца, то есть 80000. Дальше 80000 уменьшают на сумму вычетов, 500 рублей по инвалидности и дважды 1400 за детей, остается 76700. Вычисляется 13% от суммы, 76700 х 0,13 = 9971. Теперь необходимо вычесть уже уплаченные гражданкой налоги с начала года, 9971 — 7371 = 2600. На руки Смирнова А. И. получает 20000 — 2600 = 17400.

Гражданин Иванов К. А. ежемесячно получает 90000 и не имеет права на стандартные вычеты. В конце февраля сумма дохода с начала года составила 180000. Нужно вычислить НДФЛ за 2 месяца, 180000 х 0,13 = 23400. Из полученного необходимо вычесть уже уплаченное. Налог с зарплаты за февраль составит 23400 — 11700 = 11700.

Знание правил расчета поможет гражданину контролировать своевременное перечисление налогов, что позволит расчитывать на компенсации, социальные пособия.

С 1 января 2009 года вступили в силу обширные поправки в Налоговый кодекс. В том числе они касаются налога с доходов физических лиц. За консультацией о сути изменений коллеги могут обратиться к юристу компании.

1. Я купил квартиру. Оплату полностью перевел в конце 2007 года, акт приема-передачи и право собственности оформил в 2008 году. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета я могу рассчитывать?
На 1 млн рублей. С 1 января 2009 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми максимальный размер имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья увеличен с 1 млн до 2 млн рублей. Этот лимит применяется «задним числом» – то есть распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.11.08 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса…»). Так как заявления об имущественном вычете за определенный календарный год подаются в инспекцию после окончания этого года. Это положение означает, что при подаче в 2009 году заявления о вычете за 2008 год можно получить вычет в новом повышенном размере.
Однако по смыслу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса вычет предоставляется за тот год, в котором налогоплательщик понес расходы на покупку жилья, – то есть за год, в котором квартира была оплачена. Хотя заявить вычет можно только после оформления акта приема-передачи квартиры или оформления права собственности на нее (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, в вашем случае нужно заявлять вычет не за 2008, а за 2007 год, когда вы платили за квартиру. И только если общая сумма ваших доходов за 2007 год окажется меньше суммы вычета, остаток перейдет на 2008 год и последующие годы, пока не будет использован полностью. А поскольку в 2007 году применялся старый лимит размера вычета – 1 млн рублей, вам нужно ориентироваться именно на него.
2. У нас двое детей. Бухгалтер организации, где работает мой муж, советует ему отказаться от налогового вычета на детей – якобы тогда я в этом году буду получать на руки зарплату в большей сумме. Это действительно так?
Это так, если у вас официальная («белая») зарплата меньше, чем у мужа.
С 1 января 2009 года стандартный ежемесячный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка (а также ребенка в возрасте до 24 лет, если он студент-очник) увеличился с 600 до 1000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в ред. Федерального закона от 22.07.08 № 121-ФЗ). Так как у вас двое детей, из ваших ежемесячных доходов не облагаются налогом на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) 2000 рублей. Ставка НДФЛ – 13 процентов. Значит, при выплате зарплаты на руки вы получаете на 260 рублей больше, чем без вычета (2000 руб. ( 13%)).
До 2009 года этот вычет применялся только до того месяца, пока общая сумма дохода налого-плательщика с начала года не достигала 40 тыс. рублей. Поэтому реально этой поблажкой могли воспользоваться только те родители, у кого размер зарплаты меньше указанного предела. И то в течение ограниченного количества времени. Сейчас максимальная сумма дохода, до достижения которой действует вычет, – 280 тыс. рублей. Например, при зарплате в 30 тыс. рублей вычет будет действовать 9 месяцев. А значит, общая сумма сэкономленных от налога средств составит 2340 рублей (260 руб. ( 9 мес.). При зарплате меньше 23 тыс. рублей установленный лимит дохода за год вообще не достигается, поэтому вычет действует все 12 месяцев. Очевидно, что чем больше зарплата, тем меньше получается общая сумма вычета за год.
Поправки в статью 218 Налогового кодекса, которые вступили в силу в 2009 году, позволяют одному из родителей получать двойную сумму вычета (то есть не 1 тыс., а 2 тыс. рублей на каждого ребенка), если второй родитель откажется от получения вычета вовсе. Разумеется, выгоднее отказаться от вычета тому из родителей, у которого официальный доход больше, ведь родитель с меньшими доходами дольше может пользоваться вычетом.
3. Хочу получать вычет на ребенка в двойном размере, так как у меня зарплата меньше, чем у мужа. Что для этого нужно сделать?
Нужно, чтобы отец ребенка отказался от получения стандартного вычета на ребенка (абз. 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
К сожалению, порядок такого отказа в Налоговом кодексе не урегулирован. Не указано прямо, куда нужно подавать соответствующее заявление: в компанию, где работает ваш муж, или туда, где работаете вы. Но поскольку это заявление является основанием для получения вами двойного вычета, а вычет предоставляет налоговый агент (то есть ваш работодатель), то скорее всего правильный вариант – второй. А чтобы у бухгалтера, который будет рассчитывать вам вычет, не было никаких сомнений, папе ребенка лучше взять у себя на работе справку о том, что он действительно не пользуется «детским» вычетом, и приложить ее к заявлению. Никаких требований к оформлению самого заявления в Налоговом кодексе нет, поэтому его можно написать в свободной форме.
4. Я воспитываю сына одна (мы с его отцом в разводе). Я могу получать вычет на ребенка в двойном размере?
Да, но только если отец ребенка напишет в компанию, где вы работаете, заявление об отказе от своего права на «детский» вычет (абз. 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
До 1 января 2009 года стандартный вычет на ребенка полагался в двойном размере одинокому родителю, под которым понимался один из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке. Но, согласно новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, двойной вычет предоставляется не одинокому, а единст-венному родителю. Мама ребенка может считаться одиноким родителем, если отца уже нет в живых или если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк либо в качестве отца указан вымышленный человек. Так как у вашего ребенка есть отец, вы можете получить двойной вычет только на основании его отказа от своего права на вычет.
5. Я студент третьего курса вуза, за обучение платит компания, где я работаю. Все три года из моей зарплаты удерживали налог с той суммы, которую работодатель платил за мою учебу. Я слышал, что с 2009 года в законодательстве на этот счет что-то поменялось. С меня по-прежнему будут удерживать налог?
Нет, больше вы не должны платить НДФЛ с той суммы, которую за ваше образование платит работодатель. С этого года действует положение о том, что суммы платы за обучение налогоплательщика не облагаются налогом (п. 21 ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 22.07.08 № 158-ФЗ). И это не зависит от того, по своей инициативе вы пошли учиться или вас направила компания, где вы работаете. Форма обучения (дневная, вечерняя, заочная) тоже не имеет значения. Важно только, чтобы у вуза, где вы учитесь, была лицензия на образовательную деятельность.
6. Учусь на коммерческом отделении вуза, за обучение плачу сама. Год учебы обходится мне в 125 тыс. рублей. В 2008 году я заявила социальный налоговый вычет по расходам на обучение за 2007 год, и мне вернули из бюджета всего 13 тыс. рублей. Какую сумму мне возместят в 2009 году из платы за обучение в 2008 году?
Вам вернут тоже 13 тыс. рублей. В 2008 году максимальный размер социального налогового вычета (в том числе по расходам на обучение), как и в 2007 году, составлял 100 тыс. рублей. Даже если ваши траты на учебу были больше этой суммы, вы могли получить вычет только в таких пределах. Механизм вычета заключается в том, что на его сумму уменьшаются налогооблагаемые доходы, полученные налогоплательщиком в том же году, когда он платил за обучение. То есть вам должны вернуть НДФЛ, который вы заплатили с доходов, равных сумме вычета: 100 000 руб. ( ( 13% = 13 000 руб.
С 1 января 2009 года действует новый повышенный лимит суммы вычета – 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.04.08 № 55-ФЗ). Но вы сможете воспользоваться им только в 2010 году по плате на обучение, которую вы перечислили или внесли в кассу вуза в 2009 году. Значит, в 2010 году налоговая инспекция должна будет вернуть вам 16 250 руб. (120 000 руб. ( 13%).
7. Последние два года я заявляю налоговый вычет по расходам на обучение дочери в вузе. Плата составляет 75 тыс. рублей в год, а государство мне возвращает 6500 рублей. Я где-то краем глаза читала, что в 2009 году сумму вычета увеличили. Насколько?
Сумма социального вычета стала больше только по расходам на свое собственное обучение. А вычет по расходам на образование детей налогоплательщика остался на прежнем уровне – 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Так что если законодатели не поднимут эту планку в течение 2009 года, то из платы за обучение дочери в 2009 году вы можете получить те же 6500 рублей, что и раньше (50 000 руб. ( 13% = 6500 руб.)).

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *